Анализируется эффективность специальных налоговых режимов для малого предпринимательства в России в условиях современных экономических вызовов. Исследуются упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД), их роль в поддержке малого бизнеса и обеспечении фискальной устойчивости государства. На основе статистических данных Федеральной налоговой службы за 2018–2024 гг. выявлены тенденции роста, проблемы и перспективы модернизации режимов. Особое внимание уделено теоретическим аспектам налоговой политики, вопросам взаимодействия с системой НДС, цифровизации администрирования и повышения налоговой грамотности предпринимателей, с учетом глобальных и национальных экономических трендов.
специальные налоговые режимы, малое предпринимательство, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 1 января 2023 г.) // СПС «КонсультантПлюс».
2. Байкалова Н. А. Специальные налоговые режимы: обновления и преобразования // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. 2024. № 1(48). С. 66–68.
3. Балобасов Р. Д., Александрова М. Г. Итоги использования и перспективы развития налога на профессиональный доход // Вестник молодых ученых Санкт-Петербургского государственного университета технологии и дизайна. 2024. № 1. С. 591–600.
4. Голова Е. Е. Уплата и учет НДС при упрощенной системе налогообложения с 2025 г. // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. № 8(114).
5. Дикаева Л. Х. Специальные налоговые режимы их преимущество и недостатки // Школа Науки. 2021. № 1(38). С. 45–48.
6. . Коуз Р. Природа фирмы // Природа фирмы. М. : Дело, 2001.
7. Калабекова Л. И., Калабеков А. М. Налоговое администрирование в условиях цифровизации экономики // Вестник СКФО: право и экономика. 2023. № 2(26). С. 18–23.
8. Лаффер А., Сеймуром Дж. Экономическая теория уклонения от налогов // The Economics of the Tax Revolt, 1979.
9. Молотков Р. В., Калашников А. А. Оценка эффективности использования специальных налоговых режимов в регионах России // Актуальные проблемы правоприменения и управления на современном этапе развития общества: сб. науч. ст. по мат. VI национальной заоч. науч.-практ. конф. (Ставрополь, 21 декабря 2023 г.). Ставрополь : Ставропольское издательство «Параграф», 2024. С. 72–73.
10. Тарабакина Ю. А., Ионов В. А. Проблемы применения специальных налоговых режимов субъектами малого и среднего предпринимательства // Актуальные проблемы и перспективы реализации национальных проектов в Российской Федерации: сб. тр. всерос. науч.-практ. конф. с междунар. участием (Павлово, 21 декабря 2023 г.). Павлово : Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет имени Н.И. Лобачевского, 2024. С. 48–51.
11. Краковецкая И. В., Воробьева Е. С., Вотякова И. В. и др. Тенденции развития малого и среднего бизнеса в Российской Федерации в кризисных условиях: вызовы и перспективы // Экономика, предпринимательство и право. 2023. Т. 13. № 1. С. 113–124.
12. Доклад о состоянии малого и среднего предпринимательства в 2023 г. // URL: https://www.economy.gov.ru/material/file/f1c2180f1319ea2480ac174fa780a37b/doklad_o_sostoyanii_msp_v_rf_i_merah_po_ego_razvitiyu_za_2019_2023_gg.pdf
13. Малый и средний бизнес в новых условиях: проблемы и меры, необходимые для развития // URL: https://icss.ru/images/macro/20240205_ИКСИ%20МСП%20(6).pdf
14. Итоги деятельности ФНС России // URL: https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/itog23.pdf
